深圳经济特区内部审计办法
广东省深圳市人民政府
深圳经济特区内部审计办法
深圳市人民政府令
（第４５号）
《深圳经济特区内部审计办法》已经１９９４年１２月３１日市人民政府第９７次常务会议审议通过，现予发布。
市长 厉有为
一九九五年四月十五日
第一章 总 则
第一条 为建立健全内部审计制度，加强内部审计单位的管理和监督，改善经营管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》，结合深圳经济特区（以下简称特区）实际，制定本办法。
第二条 本办法所称内部审计是指政府各部门、国有的金融机构和企业事业单位（以下统称内部审计单位）依照法律、法规、规章的有关规定，对本单位及下属单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查、核实和评价的一种经济监督活动。
第三条 深圳市人民政府审计部门（以下简称市审计机关）应对内部审计工作进行业务指导和监督。
第二章 内部审计机构和人员
第四条 根据内部管理的需要，下列单位可设立独立的内部审计机构：
（一）政府各部门；
（二）国有的金融机构；
（三）有国有资产的股份制企业；
（四）国有的集团（总）公司和所属的有五个以上独立核算单位的直属公司；
（五）财务收支数额较大的国有事业单位；
（六）财务收支数额大的国有企业；
（七）其他需要设立内部审计机构的单位。
内部审计业务较少的单位，可设置专职内部审计人员。
行政事业单位设内部审计机构或设置专职内部审计人员的，应报同级机构编制主管部门审定。
第五条 内部审计机构和专职内部审计人员在本单位主要负责人的直接领导下，依法独立行使内部审计职权，对本单位主要负责人负责并报告工作。
上级内部审计机构负责指导所属单位的内部审计工作。
第六条 内部审计机构应配备与工作相适应的专业人员。其负责人应具有中级以上审计、会计或经营管理等相关专业的技术职称。其他工作人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
第七条 内部审计机构负责人的任免，应征求其上一级内部审计机构的意见并报市审计机关备案。
股份制企业和设有董事会的集团（总）公司、直属公司内部审计机构的负责人，由董事会任免；不设董事会的集团（总）公司、直属公司和其他单位内部审计机构的负责人，由单位主要负责人任免。内部审计机构负责人应保持相对稳定，不得随意撤换。
第八条 内部审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。
第九条 内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复。
第三章 内部审计监督事项和职权
第十条 内部审计机构对本单位及下属单位的下列事项进行审计监督：
（一）贯彻执行有关财经法律、法规、规章和制度情况；
（二）贯彻执行本单位制定的经营方针、政策和规章制度情况；
（三）会计资料和经济信息的真实性和正确性情况；
（四）国有资产、权益的安全与完整性情况；
（五）各种经营方案、计划预算的制订和执行情况；
（六）与财务收支有关的经济活动及经济效益情况；
（七）经济合同签订及执行情况；
（八）建立健全内部财务制度及执行情况；
（九）承包、租赁经营的经济责任及负责人离任的经济责任情况；
（十）兴办合资、合作经营企业及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益情况，以及以国有资产进行抵押贷款或对外单位提供担保的情况；
（十一）重大的经营决策活动情况；
（十二）办理本单位主要负责人和上级内部审计机构交办的及法律、法规、规章规定的其他审计事项。
第十一条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查会计报表、帐簿、凭证、资金及其他财产，查阅有关的文件、资料；
（二）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
（三）对违反财经法纪、损失浪费行为，经请示单位负责人后作出临时的制止决定；
（四）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；
（五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的人员，经本单位主要负责人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（六）提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反财经法纪行为的意见，检查审计结论的落实情况；
（七）向上级内部审计机构和审计机关反映审计工作中的重大事项。
第十二条 内部审计单位，可在其管理权限范围内，授予内部审计机构相应的经济处理权限。
第四章 内部审计工作程序
第十三条 内部审计机构应根据上级内部审计机构和市审计机关的部署，结合本单位的具体情况，制定内部审计工作计划，报经本单位负责人批准后实施。
第十四条 内部审计机构实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书的内容应包括：
（一）审计的范围、内容、时间和方式；
（二）审计组长及其他成员的名单；
（三）对被审计单位配合审计工作的要求。
第十五条 内部审计人员根据审计项目的内容和审计工作的要求进行审查、取证、调查、分析，对审计中发现的问题，可随时向有关单位、部门和人员提出改进的意见。
第十六条 审计终结后，内部审计机构应向本单位主要负责人提出审计报告。审计报告应包括下列内容：
（一）审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；
（二）与审计事项有关的事实；
（三）依据的有关法律、法规、规章和政策；
（四）审计结论、处理意见和建议。
第十七条 审计终结后，内部审计机构认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书，经本单位主要负责人批准后，以单位名义下达给被审计单位执行。
经批准的审计决定书，被审计单位必须执行。被审计单位对审计决定有异议的，可在收到审计决定书之日起十日内向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉。该负责人应及时进行处理。被审计单位提出申诉期间，原审计决定仍须执行。
第十八条 内部审计机构应建立内部审计档案，按照有关规定进行妥善保管。
第十九条 内部审计机构承办市审计机关和上级内部审计机构交办的审计事项的审计报告，应报送交办单位审定，并由交办单位作出审计结论或决定。
第五章 审计机关对内部审计的指导和监督
第二十条 市审计机关应依照法律、法规、规章的有关规定和本办法对内部审计单位的内部审计工作进行指导和监督。市审计机关应制定内部审计工作程序和工作规范，督促、检查内部审计机构严格按照内部审计工作程序和工作规范开展工作，促进内部审计工作规范化、制度化。
第二十一条 市审计机关应根据内部审计工作的需要建立内部审计人员岗位培训制度，定期或不定期开展对内部审计人员的岗位培训和考核，提高内部审计人员的业务素质。
第二十二条 市审计机关可组织对内部审计工作进行考核和评比，表彰和奖励内部审计工作先进单位，以推动内部审计工作的开展。
第六章 奖励和处罚
第二十三条 内部审计机构、内部审计人员工作有显著成绩的，市审计机关、内部审计单位和上级内部审计机构，应给予表彰和奖励。
第二十四条 内部审计机构在开展内部审计工作中徇私舞弊、弄虚作假的，由内部审计单位或上级内部审计机构责令限期纠正，并追究直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
内部审计机构因提供虚假审计结论，造成被审计单位经济损失的，应当承担赔偿责任，并可由监察部门处以一万元以上五万元以下罚款。
第七章 附 则
第二十五条 集体所有制企业的内部审计办法参照本办法执行。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。
一九八七年十月二十二日深圳市人民政府批转的深圳市审计局《关于进一步加强内部审计工作的意见》同时废止。
1995年4月15日
厦门市道路货物运输管理办法
福建省厦门市人民政府
厦门市道路货物运输管理办法
（厦门市人民政府令第68号 １９９７年１２月４日）
第一章 总 则
第一条 为加强道路货物运输管理，维护货物运输市场秩序，促进货物运输市场的发展，保护当事人的合法权益，根据国家有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称道路货物运输包括普通货物运输、零担货物运输、大件货物运输、冷藏保温运输、危险货物运输。
第三条 单位和个人在本市从事道路货物运输，适用本办法。
第四条 道路货物运输实行统筹规划、合理布局、多家经营、公平竞争的原则。
第五条 本市各级交通行政管理部门是道路货物运输的主管部门，其所属的道路运输管理机关（以下简称运政机关）具体负责本办法的实施。
工商、税务、公安、物价等部门依法按照各自的职责对道路货物运输实施管理。
第二章 开业和歇业、停业管理
第六条 申请经营道路货物运输应当具备国家规定的技术经济条件，经运政机关批准，取得道路运输经营许可证（以下简称许可证），并向工商行政管理部门办理注册登记，取得营业执照，方可经营。
驻厦各军（警）种所属单位要求参与地方营业性道路货物运输的，应按本办法办理开业手续，取得经营资格，其车辆应挂军企牌照并办理车辆道路运输证，方可参与营业性运输。
第七条 申请设立中外合资、合作道路货物运输企业，中方合营者必须具有法人资格和从事道路货物运输3年以上的经营经验，且拥有营运车20辆以上。外方投资者必须具有固定国籍和合法身份证明、公司注册证书和有效商业登记证以及所在国或地区的合法资信证明（包括以合法手
段取得的银行贷款），其证明资产必须大于该项目的投资总额；同时与中方多家企业合营的，其证明资产必须大于各项目投资总额。
第八条 经营零担货物运输者，必须具有5辆以上的有防雨、防尘、防盗功能的封闭式专用车、与其经营规模相适应的搬运装卸设备，以及有防火、防盗、防潮设施的仓储场地。
第九条 经营大件货物运输者，应有1名以上中级职称的汽车运用、路桥建设或其它与大件货物运输密切相关专业人员以及1辆能运载三级以上长大笨重货物的专用车和相应的装卸设备。驾驶员必须有5万公里安全行车里程的驾驶经历。
第十条 经营冷藏保温运输者，必须拥有冷藏、保温专用车辆。
第十一条 经营危险货物运输者，必须具备以下条件：
㈠ 具有10辆以上专用车；
㈡ 具有封闭型车库和有关部门批准允许停放危险货物运输车辆的停车场地；
㈢ 具有5年以上安全驾驶经历或安全行车里程已达到5万公里以上的驾驶员和相应的专业技术管理人员。
第十二条 申请经营道路货物运输者必须向运政机关提交下列材料，填报有关项目筹建申请表：
㈠ 项目可行性分析报告；
㈡ 资金信用证明或资产评估机构的验资证明；
㈢ 经营场地的产权证明或租期1年以上的租赁证明；
㈣ 申请设立中外合资、合作道路货物运输企业的，还须提交项目建议书、合营协议书、中方合营者营业执照、外方投资者的身份证明、公司注册证书和商业登记证以及拟成立企业名称的工商登记证明；
㈤ 国家规定要求提供的其它文件。
运政机关应当自收到全部申请资料之日起30日内作出书面决定，对符合条件的准予进行开业筹建工作。
筹建工作完成后，申请者应向运政机关申领许可证，符合条件的由运政机关发给许可证，从事道路危险货物运输的（含临时性和非营业性），发给加盖危险货物运输专用章的许可证。
许可证由原发证机关每年审验1次。
第十三条 申办四类大型物件运输以及跨地（市）、跨省市货运配载线路专营者，经市运政机关审核后，报省运政机关审批。
组建省际或中外合资、合作道路货物运输企业以及专营国际货运配载线路者，经市交通主管部门审核后，由省交通主管部门报交通部审批，凭立项批准文件到市外资主管部门和工商行政管理部门办理有关手续后，向当地运政机关办理有关营运证件。
第十四条 道路货物运输经营者在本市设立分支机构，须由经营者持下列材料向运政机关提出申请：
㈠ 设立分支机构的申请报告、可行性分析报告；
㈡ 分支机构的办公场地产权证明或租期1年以上的租赁证明；
㈢ 分支机构负责人的聘用证明、身份证明及经营分点的设立期限。
运政机关应当自接到全部申请资料之日起15日内作出批准或不批准的决定，不批准的应说明理由。
本办法实施前外地运输企业已在本市设立的分支机构，应在本办法实施之日起30日内按本办法规定补办手续。经运政机关和工商行政管理部门审查合格的，发给许可证和营业执照，不合格的，由运政机关予以取缔。
港、澳、台地区和外国的道路运输企业以及我国在境外与他国共同投资的合资道路运输企业在本市设立常驻代表机构的，按国家有关规定执行。
第十五条 道路货物运输经营者需变更经营范围、名称、住所，或合并、分立，必须向原发证、照机关申请办理变更手续。
第十六条 道路货物运输经营者歇业、停业必须提前30日向原审批运政机关提出申请，并在事前将承运的货物全部发送或交接完毕，结清往来帐目，上交所领单证和票据。歇业者应将许可证、道路运输证上交发证运政机关。歇业期满，运政机关审核批准恢复营业的，返还许可证和道
路运输证；停业者应向原审批机关缴销许可证、道路运输证。
道路货物运输经营者被依法责令停业整顿或吊销营业执照的，运政机关予以收缴一切营运证件。
第三章 运输管理
第十七条 从事道路危险货物的运输、装卸作业和业务管理、仓库管理的人员，必须掌握危险货物运输的有关知识，经运政机关考核合格，发给道路危险货物运输操作证，方可上岗。
第十八条 道路货物运输经营者应向运政机关申请领取运输单证，办理所属车辆的道路运输证。从事运输易燃易爆化学物品的车辆，还须向公安消防监督机构办理准运证。
运输企业以外其他企业为社会提供服务的运输车辆也必须办理道路运输证，方可运输。
道路运输证有效期限为3年，由原发证机关每年审验1次。
第十九条 法律、法规、规章规定限运的物资，必须按国家规定办理审批手续，方可运输。
第二十条 道路货物运输不得夹带危险、禁运和限运物品，托运限运以及需要办理有关准运证明的货物，托运人应同时提交相应证明。
第二十一条 大件货物运输、冷藏保温货物运输、危险货物运输的托运人必须委托具备承运相应种类货物资格的承运人运输。
第二十二条 大件货物运输，应按公安交通管理部门、市政管理部门和交通行政管理部门核定的路线行车，白天行车时应悬挂标志旗，夜间行车时应装设标志灯。
第二十三条 装运危险货物的车辆，应按国家标准悬挂规定的标志和标志灯。
托运未列入《汽车运输危险货物品名表》的危险货物新品种，必须向运政机关提交《危险货物鉴定表》，经运政机关核准后，方可托运。
第二十四条 外地车辆在本市辖区内配载回程货物，必须到运政机关核定的配载服务机构办理配载运输手续；自组货源的，应持有效的随货同行发票，到就近的运政机关办理回程配载签证手续；异地托运的，须凭原车籍所在地的托运单据到就近的运政机关办理签证手续。
第二十五条 货运配载经营者必须实行定点、定线和亮证经营，集零为整货物配载必须在同一线路，并不得转包经营、强行代办业务、转让运输，不得为无有效证件的营运车辆提供配载服务。
第二十六条 货运代理、联运经营者应当将所受理的运输业务交给具有合法资格的货物运输经营者承运。
在发生货运质量事故需要赔偿时，货运代理、联运经营者应当先行赔偿，然后向责任方追偿。
第二十七条 货运车辆应保持良好技术状况及车容车貌整洁，并按国家有关规定接受定期检测，经检测不合格的，不得投入运输。
第二十八条 货运车辆变更用途、过户、报停或报废须按规定向运政机关及其他有关部门办理相关手续。
第二十九条 道路货物运输车辆在运输过程中，必须携带道路运输证和道路货物运单。
第三十条 道路货物运输经营者对运政机关根据市政府要求所布置的外事、抢险、救灾、战备等特殊任务，必须执行。
第三十一条 运政机关根据市场经济发展的需要，可会同有关部门组建本辖区的货运交易市场。
任何单位和个人不得搞地区或部门封锁、垄断货源、欺行霸市、抢装强运，以及采取其它不正当手段或方式进行竞争。
第四章 票证与价格管理
第三十二条 道路货物运输经营者进行业务结算必须使用道路货物运输专用发票（以下简称专用发票），不得使用收款收据或其它票据。
专用发票的设计和印制，按照福建省有关规定执行。
第三十三条 专用发票由运政机关向市地方税务部门统一领取，并负责发放及其用、存、销管理，同时接受市地方税务部门的检查、指导、监督。
第三十四条 道路货物运输经营者不得转让、代开或者超过经营范围使用所购领的专用发票。
第三十五条 市价格行政管理部门会同市交通行政主管部门根据道路货运市场和经济发展的实际情况，制定和调整道路货物运输运费标准和道路货物运输服务收费标准。由经营者定价的收费项目，实行优质优价，经营者应将拟定的收费标准报市交通行政主管部门和市价格行政管理部门
备案。
道路货物运输经营者收费必须明码标价，严格执行各项收费标准，不得违反价格管理规定。
第五章 罚 则
第三十六条 对下列车辆，运政机关可以责令暂时中止运行，并于7日内作出处理决定：
㈠ 非法运输禁运品的车辆；
㈡ 无道路运输证或使用无效道路运输证，或拒不接受检查和处理，或没有任何车辆通行证件的货运车辆；
㈢ 无危险货物承运资格而承运危险货物的车辆；
㈣ 其他不予以中止运行无法纠正其违章行为的车辆。
第三十七条 违反本办法规定，未办理开业审批手续擅自经营道路货物运输或超许可范围经营的，责令停止违法行为，并处其违法所得金额1倍以上3倍以下的罚款，但最高不得超过30000元。
第三十八条 违反本办法第十四条规定设立分支机构的，由运政机关予以取缔，并处其违法所得金额1倍以上3倍以下的罚款，但最高不得超过30000元。
第三十九条 违反本办法第十五条、第十六条规定，未及时办理变更、歇业、停业登记审批手续的，责令补办手续，并处1000元以上5000元以下的罚款。
第四十条 违反本办法第十七条规定，直接从事道路危险货物的运输、装卸作业和业务管理、仓库管理的人员无道路危险货物运输操作证而上岗作业的，对其处300元以上500元以下的罚款。
第四十一条 违反本办法第十八条规定，无证运输的，责令停止违法行为，并处其违法所得金额1倍以上3倍以下的罚款，但最高不得超过20000元。
第四十二条 违反本办法第十九条、第二十条规定非法运输的，责令停止违法行为，并处1000元以上10000元以下的罚款。
第四十三条 违反本办法第二十一条、第二十二条、第二十三条规定从事特种货物运输的，责令停止违法行为，并处其违法所得金额1倍以上3倍以下的罚款，但最高不得超过30000元。
第四十四条 违反本办法第二十四条规定，未办理回程签证的，处500元以上3000元以下的罚款。
第四十五条 违反本办法第二十五条、第二十六条第一款规定的，处1000元以上10000元以下的罚款。
第四十六条 违反本办法第二十七条规定，使用不合格的车辆进行运输的，责令停止违法行为，并处1000元以上5000元以下的罚款。
第四十七条 违反本办法第二十八条、第二十九条规定的，责令改正，并处300元以上1000元以下的罚款。
第四十八条 违反本办法第三十条规定，不执行特殊任务的，处300元以上1000元以下的罚款，并由有关部门追究其负责人的行政责任。
第四十九条 违反本办法第三十一条规定，垄断货源、欺行霸市、抢装强运的，由工商行政管理部门依法处理。
第五十条 违反本办法规定的许可证、道路运输证年审管理制度的，处300元以上1000元以下的罚款；情节严重的，收回已发证件。
第五十一条 违反本办法票证与价格管理规定的，由税务部门和价格行政管理部门依法处理。
第五十二条 交通行政管理部门和运政机关的工作人员在道路货物运输管理中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由其所在单位或上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
交通行政管理部门、运政机关及其工作人员因违法行使职权损害公民、法人或其他组织合法权益造成经济损失的，应承担国家赔偿责任。
第六章 附 则
第五十三条 运输场站以及涉外货物运输、集装箱汽车运输按国家及福建省有关规定管理。
第五十四条 本办法自1998年3月1日起施行。
1997年12月4日
