盐城市人民政府办公室关于印发《盐城市高效农业“双百”工程考核奖励办法》的通知

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中国银行业监督管理委员会


中国银行业监督管理委员会令2007第7号



　　《商业银行信息披露办法》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员会第54次主席会议通过，现予公布，自公布之日起施行。　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　主席 刘明康


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年七月三日


商业银行信息披露办法　

第一章　总则
第一条　为加强商业银行的市场约束，规范商业银行的信息披露行为，有效维护存款人和其他客户的合法权益，促进商业银行安全、稳健、高效运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。　
第二条　本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行。　
本办法对商业银行的规定适用于农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、城市信用社，本办法或银监会另有规定的除外。　
　　本办法所称农村信用社包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作联社、地（市）农村信用合作社联合社和省（自治区、直辖市）农村信用社联合社。　
第三条　商业银行应按照本办法规定披露信息。本办法规定为商业银行信息披露的最低要求。商业银行可在遵守本办法规定基础上自行决定披露更多信息。　
第四条　商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国银行业监督管理委员会的有关规定。　
第五条　商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。　
第六条　商业银行披露的年度财务会计报告须经具有相应资质的会计师事务所审计。　
资产规模少于10亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。　
第七条　中国银行业监督管理委员会根据有关法律法规对商业银行的信息披露进行监督。　
　
第二章　信息披露的内容
　
第八条　商业银行应按照本办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。　
第九条　商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。　
第十条　商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。　
第十一条　商业银行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。　
第十二条　商业银行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计，包括：会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则；贷款的种类和范围；投资核算方法；计提各项资产减值准备的范围和方法；收入确认原则和方法；衍生金融工具的计价方法；外币业务和报表折算方法；合并会计报表的编制方法；固定资产计价和折旧方法；无形资产计价及摊销政策；长期待摊费用的摊销政策；所得税的会计处理方法等。　
第十三条　商业银行应在会计报表附注中说明重要会计政策和会计估计的变更；或有事项和资产负债表日后事项；重要资产转让及其出售。
第十四条　商业银行应在会计报表附注中披露关联方交易的总量及重大关联方交易的情况。　
第十五条　商业银行应在会计报表附注中说明会计报表中重要项目的明细资料，包括：　
（一）按存放境内、境外同业披露存放同业款项。　
（二）按拆放境内、境外同业披露拆放同业款项。　
（三）按信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的期初数、期末数。　
（四）按贷款风险分类的结果披露不良贷款的期初数、期末数。　
（五）贷款损失准备的期初数、本期计提数、本期转回数、本期核销数、期末数；一般准备、专项准备和特种准备应分别披露。　
（六）应收利息余额及变动情况。　
（七）按种类披露投资的期初数、期末数。　
（八）按境内、境外同业披露同业拆入款项。　
（九）应付利息计提方法、余额及变动情况。　
（十）银行承兑汇票、对外担保、融资保函、非融资保函、贷款承诺、开出即期信用证、开出远期信用证、金融期货、金融期权等表外项目，包括上述项目的年末余额及其他具体情况。　
（十一）其他重要项目。　
第十六条　商业银行应在会计报表附注中披露资本充足状况，包括风险资产总额、资本净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率。　
第十七条　商业银行应披露会计师事务所出具的审计报告。　
商业银行在会计师事务所出具审计报告前，应与会计师事务所、银行业监督管理机构进行三方会谈。　
第十八条　财务情况说明书应当对本行经营的基本情况、利润实现和分配情况以及对本行财务状况、经营成果有重大影响的其他事项进行说明。　
第十九条　商业银行应披露下列各类风险和风险管理情况：　
（一）信用风险状况。商业银行应披露信用风险管理、信用风险暴露、信贷质量和收益的情况，包括产生信用风险的业务活动、信用风险管理和控制政策、信用风险管理的组织结构和职责划分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情况、信用风险集中程度、逾期贷款的账龄分析、贷款重组、资产收益率等情况。　
（二）流动性风险状况。商业银行应披露能反映其流动性状况的有关指标，分析影响流动性的因素，说明本行流动性管理策略。　
（三）市场风险状况。商业银行应披露其市场风险状况的定量和定性信息，包括所承担市场风险的类别、总体市场风险水平及不同类别市场风险的风险头寸和风险水平；有关市场价格的敏感性分析；市场风险管理的政策和程序；市场风险资本状况等。　
（四）操作风险状况。商业银行应披露由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成的风险，并对本行内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。　
（五）其他风险状况。其他可能对本行造成严重不利影响的风险因素。　
第二十条　商业银行应从下列四个方面对各类风险进行说明：　
（一）董事会、高级管理层对风险的监控能力。　
（二）风险管理的政策和程序。　
（三）风险计量、检测和管理信息系统。　
（四）内部控制和全面审计情况。　
第二十一条　商业银行应披露下列公司治理信息：　
（一）年度内召开股东大会情况。　
（二）董事会的构成及其工作情况。　
（三）监事会的构成及其工作情况。　
（四）高级管理层成员构成及其基本情况。　
（五）银行部门与分支机构设置情况。　
商业银行应对独立董事的工作情况单独披露。　
第二十二条　商业银行披露的本行年度重要事项，至少应包括下列内容：　
（一）最大十名股东名称及报告期内变动情况。　
（二）增加或减少注册资本、分立合并事项。　
（三）其他有必要让公众了解的重要信息。　
第二十三条　外国银行分行的信息由主报告行汇总后披露。　
外国银行分行无须披露本办法规定的仅适用于法人机构的信息。　
外国银行分行应将其总行所披露信息摘要译成中文后披露。　
第二十四条　商业银行应按本办法规定的内容进行信息披露。本办法没有规定的，但若遗漏或误报某个项目或信息会改变或影响信息使用者的评估或判断时，商业银行应将该项目视为关键性项目予以披露。 　
　
第三章　信息披露的管理
　
第二十五条　商业银行应将信息披露的内容以中文编制成年度报告，于每个会计年度终了后的四个月内披露。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五日向中国银行业监督管理委员会申请延迟。　
第二十六条　商业银行应将年度报告在公布之日五日以前报送中国银行业监督管理委员会。　
第二十七条　商业银行应确保股东及相关利益人能及时获取年度报告。　
商业银行应将年度报告置放在商业银行的主要营业场所，并按银监会相关规定及时登载于互联网网络，确保公众能方便地查阅。中国银行业监督管理委员会鼓励商业银行通过媒体向公众披露年度报告的主要信息。　
第二十八条　商业银行董事会负责本行的信息披露。未设立董事会的，由行长（单位主要负责人）负责。　
商业银行的董事会、行长（单位主要负责人）应当保证所披露的信息真实、准确、完整，并就其保证承担相应的法律责任。　
第二十九条　对在信息披露中提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的商业银行，由中国银行业监督管理委员会按照《中华人民共和国商业银行法》第七十五条给予行政处罚，对有关责任人按照《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十八条采取相应措施。　
对出具虚假审计报告的会计师事务所及有关责任人员，按照有关法律、法规采取相应措施。　
　
第四章　附则
　
第三十条　资产总额低于10亿元人民币或存款余额低于5亿元人民币的商业银行，按照本办法规定进行信息披露确有困难的，经说明原因并制定未来信息披露计划，报中国银监会批准后，可免于信息披露。　
第三十一条　本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。　
第三十二条　本办法自公布之日起施行。本办法公布之前有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

河南省焦作市人民政府


焦作市人民政府办公室关于印发焦作市行政服务中心行政审批监督管理实施细则的通知
　　　　　　　　　　　焦政办[2003]47号

各县市区人民政府，市政府各部门：
　　《焦作市行政服务中心行政审批监督管理实施细则》已经市政府同意。现印发给你们，请认真遵照执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○三年五月二十日


　　　　　　市行政服务中心行政审批监督管理实施细则


第一章 总则

　　第一条 为了加强行政审批管理，规范行政审批行为，促进行政机关高效、廉洁和依法行政，进一步提高市行政服务中心的公信力，根据《焦作市行政审批责任追究暂行规定》、《焦作市人民政府〈关于加强行政审批监督管理的通知〉》（焦政办〔2001〕140号）、《中共焦作市纪委、焦作市监察局〈关于对行政审批中违纪行为处分的暂行办法〉》，结合市行政服务中心实际，制定本实施细则。
　　第二条 本实施细则适用于行政审批事项进驻市行政服务中心的市行政机关及其公务员和经依法授权或委托行使行政审批职权的组织及其工作人员（以下简称行政审批机关及其工作人员）。
　　第三条 本实施细则所称的行政审批是指行政审批机关作出的授予行政相对人从事某项活动的资格或实施某种行为的权利的具体行政行为。包括审批、审核、核准、备案四类。
　　第四条 行政审批应遵循“依法审批、严格程序、便民高效、公开公正”的原则。
　　第五条 市行政服务中心对行政审批工作应当强化监督，按照《焦作市行政审批责任追究暂行规定》严格执行责任追究制度。

第二章 监督内容

　　第六条 行政审批机关的行政审批事项除因审批条件不具备经批准在原单位办理外，其它行政审批事项必须依照有关规定在市行政服务中心服务大厅受理、办理。
　　第七条 行政审批机关对进厅行政审批事项，应当按照下列要求进行规范化管理。
　　（一）进厅行政审批事项应制定作业指导书，规范办事程序和要求；
　　（二）进厅行政审批事项应做到审批内容、申报材料、承诺时限、办事程序、政策依据、收费标准六公开；
　　（三）行政审批机关应确保行政审批工作的运作符合市行政服务中心关于“六件”管理和“六制”办理的有关规定；
　　（四）对联办件应当严格执行“牵头办理制”，联办单位应各负其责，通力协作，提高工作效率。
　　第八条 行政审批机关应按照市人民政府的要求把政治觉悟高、业务能力强的干部选派到市行政服务中心，积极支持本单位窗口的行政审批工作。
第九条 市行政服务中心窗口工作人员应认真执行市行政服务中心“八句话”服务口号，改善服务态度，优化服务质量，提高服务水平。
　　第十条 行政审批机关及其工作人员应杜绝下列情况发生：
　　（一）违法设定行政审批事项或应进厅受理的行政审批事项仍在原单位受理以及对已撤销的行政审批事项仍继续审批；
　　（二）越权、违反法定程序或对不符合审批条件的审批事项进行审批；
　　（三）在办理行政审批事项中，擅自搭车收费或虽有批准项目但提高收费标准；对已取消的收费项目仍继续收取或变相收费；
　　（四）在行政审批过程中收受贿赂，接受申办对象宴请、赠送钱物、有价证券和支付凭证或者将本人及亲属应当自己支付的费用到申办单位报销；
　　（五）故意刁难行政审批相对人，应作为而不作为以及将即办件、联办件办成承诺件或超时办结；
　　（六）在行政审批中徇私舞弊，滥用职权。

第三章 监督方式方法

　　第十一条 市行政服务中心应当在人大代表、政协委员和社会各界中聘请监督员，定期召开监督员和服务对象座谈会，征求意见，反馈信息，接受社会监督。
　　第十二条 市行政服务中心应当建立完善的投诉举报制度，设立固定投诉电话，受理群众投诉，认真查处投诉案件。
　　第十三条 市行政服务中心应当配合市政府办、市监察局等单位每年对进厅单位的进厅行政审批项目办理情况进行一次集中检查。
　　第十四条 市行政服务中心应当建立抽查评议制度，定期抽查、跟踪监督进厅单位的行政审批项目办理情况，对行政审批项目办理实施全程监督，及时掌握有关问题，纠正违规行为。
　　第十五条 市行政服务中心要建立群众监督评价机制，结合行风评议，定期发放调查问卷，征询群众对行政服务中心和服务窗口的意见，及时发现和解决问题。
　　第十六条 市行政服务中心应当按照ISO9000质量管理体系的要求，每年进行一次内部审核和管理评审并实施每月一次的业务考核，对各窗口执行ISO9000质量标准的情况进行经常性监督。

第四章 罚则

　　第十七条 市行政服务中心在监督检查中或受理投诉中发现行政审批机关及其工作人员的行政审批行为违反本实施细则，视违规行为的性质和情节轻重分别作以下处理。
　　（一）预警。违规行为情节轻微的，由市行政服务中心下达预警通知书，限期改正。
　　（二）通报。违规行为情节比较严重的，由市行政服务中心在行政服务中心例会或全市范围内予以通报。
　　（三）行政处分。违规行为情节严重，且造成不良影响的，由市行政服务中心移交市监察局按照《焦作市行政审批责任追究暂行规定》给予行政处分。
　　（四）构成犯罪的，移交司法机关处理。
　　第十八条 市行政服务中心对行政审批机关的日常监督检查情况，作为市政府考核各行政审批机关年度责任目标的依据之一。
　　第十九条 凡受到市行政服务中心预警以上处理的窗口及责任人，取消年度评先评优资格。

第五章 附则

　　第二十条 本实施细则执行中的具体问题由市行政服务中心负责解释。
　　第二十一条 各县市区行政服务中心可参照本细则制定管理制度。
　　第二十二条 本实施细则自2003年6月1日起施行。